Tại điều 20 Thông tư 39/2014/TT-BTC, với các trường hợp
hóa đơn đã lập và giao cho người mua hàng hóa, cung ứng dịch vụ, người
bán và người mua đã kê khai thuế nhưng sau đó phát hiện sai sót thì người bán
và người mua phải lập biên bản điều chỉnh giảm (tăng) hoặc có thỏa thuận bằng
văn bản ghi rõ sai sót, đồng thời người bán lập hóa đơn điều chỉnh sai sót.
 |
| Khi nào thì viết hóa đơn điều chỉnh giảm? |
Khi nào thì viết hóa đơn điều chỉnh giảm?
Hóa đơn điều chỉnh giảm sẽ được lập với các trường
hợp cụ thể sau:
- Khi viết sai hóa đơn: Hóa đơn đã lập và đã giao cho người mua hay người bán và người mua đã kê khai thuế nhưng sau đó phát hiện ra sai sót: Số lượng hàng hóa, giá bán,... cao hơn thực tế thì cần điều chỉnh sai sót.
- Khi thực hiện giảm giá bán hàng hóa: Trường hợp bên bán chất thuận giá sau khi đã bán hàng và phát hành hóa đơn (giảm giá ngoài hóa đơn) do hàng bán kém chất lượng, hàng lỗi,...
- Thực hiện chiết khấu thương mại: Trường hợp số tiền chiết khấu được lập khi kết thúc chương trình (kỳ) chiết khấu hàng bán thì được lập hóa đơn điều chỉnh giảm kèm bảng kê các số hóa đơn cần điều chỉnh, số tiền, tiền thuế điều chỉnh.
- Điều chỉnh doanh thu giảm: Khi quyết toán giá trị công trình xây dựng, lắp đặt.
Trên hóa đơn cần ghi rõ điều chỉnh giảm số lượng hàng hóa, giá bán,
thuế suất thuế giá trị gia tăng..., tiền thuế giá trị gia tăng cho hóa đơn số…, kí hiệu.
Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh giảm, người bán và người mua
kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Trường hợp hóa đơn đã lập có sai sót về tên, địa chỉ người
mua nhưng đúng mã số thuế người mua thì các bên lập biên bản điều chỉnh và
không cần thiết phải lập hóa đơn điều chỉnh.
- Có thể bạn quan tâm: Có phải bạn đang gặp vấn đề về "Báo giá hóa đơn điện tử"
- Hóa đơn đã lập trước đó bị sai chỉ tiêu nào thì điều chỉnh chỉ tiêu đó.
- Chỉ ghi giá trị chênh lệch cần điều chỉnh lên hóa đơn điều chỉnh.
- Hóa đơn điều chỉnh không được ghi số âm (-).
- Khi lập hóa điều chỉnh, người bán và người mua phải lập biên bản hoặc có thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót hay lý do phải điều chỉnh hóa đơn.
Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm
Căn cứ Công văn 3430/TCT-KK, việc kê khai hóa đơn điều chỉnh
giảm doanh thu, giảm thuế sẽ tiến hành như sau:
- Đối với bên bán hàng thì thực hiện kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT và ghi giá trị âm.
- Đối với bên mua thì thực hiện kê khai mẫu 01-2/GTGT và ghi giá trị âm.
Cách kê khai hóa đơn điều chỉnh giảm
Căn cứ vào hóa đơn điều chỉnh, người bán và người mua tiến
hành kê khai điều chỉnh doanh số mua, bán, thuế đầu ra, đầu vào.
Hóa đơn điều chỉnh giảm phát sinh kỳ nào thì kê khai kỳ vào
kỳ đó.
Hướng dẫn viết hóa đơn điều chỉnh giảm
- Cả hai bên phải lập biên bản ghi nhận sai sót hoặc lập thỏa thuận bằng văn bản ghi rõ sai sót.
- Bên bán lập biên bản điều chỉnh hóa đơn giảm vào Bảng kê mẫu 01-1/GTGT. Đồng thời bên mua tiến hành kê khai vào mẫu 01-2/GTGT.
- Bên bán xuất hóa đơn điều chỉnh.
Trên đây là những chia sẻ ngắn của mình về vấn đề - viết hóa đơn điều chỉnh giảm hi vọng có thể mang lại cho các bạn những kiến thức hữu ích nhất.
Cảm ơn bạn đã đọc bài viết này --- Nguồn: E-invoice
0 comments:
Đăng nhận xét